根據(jù)中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及服務(wù)行業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)范，無錫地區(qū)的要賬公司（即專業(yè)從事應(yīng)收賬款催收的服務(wù)機(jī)構(gòu)）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中需設(shè)置以下核心明細(xì)科目：

一、資產(chǎn)類科目

1. 貨幣資金

銀行存款：記錄公司在銀行的開戶資金流動(dòng)，包括服務(wù)費(fèi)收款、稅費(fèi)繳納等。

現(xiàn)金：日常小額支出（如差旅費(fèi)、辦公用品采購(gòu)）。

2. 應(yīng)收賬款

按客戶分類：記錄客戶應(yīng)付的催收服務(wù)費(fèi)。例如：

無錫A公司服務(wù)費(fèi)

無錫B企業(yè)尾款

壞賬準(zhǔn)備：計(jì)提可能無法收回的服務(wù)費(fèi)（根據(jù)賬齡分析法或個(gè)別認(rèn)定法）[^1]。

3. 其他應(yīng)收款

員工預(yù)支款（如差旅備用金）

合作律所的墊付訴訟費(fèi)用

二、負(fù)債類科目

1. 應(yīng)付賬款

第三方合作費(fèi)用：如數(shù)據(jù)查詢費(fèi)、律師協(xié)作費(fèi)。

辦公場(chǎng)地租金

2. 應(yīng)交稅費(fèi)

增值稅（一般納稅人6%或小規(guī)模納稅人3%）

企業(yè)所得稅（按利潤(rùn)預(yù)繳）

附加稅（城建稅、教育費(fèi)附加等）

三、收入類科目

1. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

按服務(wù)類型分類：

| 科目名稱 | 說明 |

||-|

| 催收服務(wù)費(fèi)收入 | 按債務(wù)金額比例或固定費(fèi)率 |

| 法律咨詢收入 | 協(xié)助客戶訴訟的附加服務(wù) |

| 賬款管理顧問費(fèi) | 長(zhǎng)期跟蹤服務(wù)的固定收入 |

2. 其他業(yè)務(wù)收入

脫敏后的分析報(bào)告銷售

四、成本與費(fèi)用類科目

1. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

人工成本：催收?qǐng)F(tuán)隊(duì)工資、績(jī)效獎(jiǎng)金

系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)：催收軟件、數(shù)據(jù)庫(kù)使用費(fèi)

通訊費(fèi)：電話、短信通知費(fèi)用

2. 管理費(fèi)用

行政人員薪酬

辦公費(fèi)（打印、水電）

合規(guī)審查費(fèi)（確保催收行為合法）

3. 銷售費(fèi)用

市場(chǎng)推廣費(fèi)（廣告、行業(yè)會(huì)議贊助）

五、特殊科目說明

1. 壞賬核銷

若客戶長(zhǎng)期未支付服務(wù)費(fèi)且催收無效，需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后核銷，并轉(zhuǎn)入“資產(chǎn)減值損失”[^2]。

2. 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

針對(duì)潛在法律糾紛或行政處罰計(jì)提的準(zhǔn)備金（如因不當(dāng)催收被罰款）。

示例：某要賬公司2024年科目余額表（簡(jiǎn)化）

| 科目 | 借方余額（萬元） | 貸方余額（萬元） |

| 銀行存款 | 150 |

|

| 應(yīng)收賬款（A客戶） | 30 |

|

| 壞賬準(zhǔn)備 |

| 5 |

| 應(yīng)付賬款（律所） |

| 20 |

| 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 |

| 200 |

| 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 | 80 |

|

注意事項(xiàng)

1. 合規(guī)性要求：催收行為需符合《個(gè)人信息保護(hù)法》及《互聯(lián)網(wǎng)金融逾期債務(wù)催收自律公約》，相關(guān)合規(guī)成本需單獨(dú)列支。

2. 稅務(wù)處理：若采用“差額征稅”（如外包服務(wù)），需在增值稅申報(bào)表中明確區(qū)分收入類型[^3]。

建議企業(yè)結(jié)合自身業(yè)務(wù)規(guī)模，在通用科目下增設(shè)三級(jí)明細(xì)科目以提高核算精度，并定期審計(jì)以確保合規(guī)。

[^1]: 參考《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》

[^2]: 依據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》

[^3]: 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）